Il 14 ottobre 2024, il Ministero delle Finanze degli Emirati Arabi Uniti (MOF) ha annunciato importanti cambiamenti alle Economic Substance Regulations (ESR) con l’entrata in vigore della Cabinet Decision n. 98 del 2024. Questa decisione modifica la Cabinet Decision n. 57 del 2020, datata 10 agosto 2020, riguardante i requisiti di sostanza economica, apportando sostanziali revisioni ai regolamenti esistenti. Queste modifiche rappresentano un passo avanti nel rafforzamento della competitività del Paese, allineandosi con il nuovo quadro della Corporate Tax federale.
Principali aggiornamenti:
- Cessazione degli obblighi ESR: A partire dall’esercizio finanziario iniziato dopo il 31 dicembre 2022, le aziende classificate come "Licensees" non saranno più obbligate a presentare notifiche o rapporti annuali di sostanza economica. Tuttavia, le ESR rimangono applicabili per gli esercizi finanziari compresi tra il 1° gennaio 2019 e il 31 dicembre 2022.
- Cancellazione delle sanzioni: Le sanzioni amministrative emesse per periodi successivi al 31 dicembre 2022 saranno annullate. Inoltre, qualsiasi multa già pagata sarà rimborsata, anche se il meccanismo di rimborso sarà comunicato successivamente.
- Conformità alle normative fiscali: Anche senza l'obbligo delle ESR dal 2023 in poi, le aziende devono comunque assicurarsi di rispettare le normative sulla Corporate Tax federale, in particolare le entità delle free zone che desiderano beneficiare dell'aliquota preferenziale dello 0%.
Considerazioni per le imprese:
- Verifica della conformità passata: Le aziende con obblighi ESR tra il 2019 e il 2022 devono assicurarsi di aver presentato correttamente tutte le notifiche e i rapporti richiesti e di avere una documentazione sufficiente a dimostrare la loro sostanza economica negli UAE, poiché l'Autorità Fiscale Federale (FTA) ha il diritto di esaminare i documenti per sei anni.
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Adeguamento alla Corporate Tax: Le entità delle free zone devono valutare se soddisfano i requisiti di sostanza economica per continuare a beneficiare delle esenzioni fiscali. Questo include dimostrare attività economiche chiave, avere risorse adeguate e personale qualificato.