October 2024 / United Arab Emirates

Il 14 ottobre 2024, il Ministero delle Finanze degli Emirati Arabi Uniti (MOF) ha annunciato importanti cambiamenti alle Economic Substance Regulations (ESR) con l’entrata in vigore della Cabinet Decision n. 98 del 2024. Questa decisione modifica la Cabinet Decision n. 57 del 2020, datata 10 agosto 2020, riguardante i requisiti di sostanza economica, apportando sostanziali revisioni ai regolamenti esistenti. Queste modifiche rappresentano un passo avanti nel rafforzamento della competitività del Paese, allineandosi con il nuovo quadro della Corporate Tax federale.

Principali aggiornamenti:

• Cessazione degli obblighi ESR: A partire dall’esercizio finanziario iniziato dopo il 31 dicembre 2022, le aziende classificate come "Licensees" non saranno più obbligate a presentare notifiche o rapporti annuali di sostanza economica. Tuttavia, le ESR rimangono applicabili per gli esercizi finanziari compresi tra il 1° gennaio 2019 e il 31 dicembre 2022.
• Cancellazione delle sanzioni: Le sanzioni amministrative emesse per periodi successivi al 31 dicembre 2022 saranno annullate. Inoltre, qualsiasi multa già pagata sarà rimborsata, anche se il meccanismo di rimborso sarà comunicato successivamente.
• Conformità alle normative fiscali: Anche senza l'obbligo delle ESR dal 2023 in poi, le aziende devono comunque assicurarsi di rispettare le normative sulla Corporate Tax federale, in particolare le entità delle free zone che desiderano beneficiare dell'aliquota preferenziale dello 0%.

Considerazioni per le imprese:

• Verifica della conformità passata: Le aziende con obblighi ESR tra il 2019 e il 2022 devono assicurarsi di aver presentato correttamente tutte le notifiche e i rapporti richiesti e di avere una documentazione sufficiente a dimostrare la loro sostanza economica negli UAE, poiché l'Autorità Fiscale Federale (FTA) ha il diritto di esaminare i documenti per sei anni.

• Adeguamento alla Corporate Tax: Le entità delle free zone devono valutare se soddisfano i requisiti di sostanza economica per continuare a beneficiare delle esenzioni fiscali. Questo include dimostrare attività economiche chiave, avere risorse adeguate e personale qualificato.

Con l’annunciata riforma fiscale del Regno Unito in vigore dal 2025, molti High-Net-Worth Individuals (HNWI) stanno esplorando nuove opzioni per la residenza fiscale all’estero. Londra, da sempre una destinazione ambita per le agevolazioni offerte ai residenti non domiciliati (non-dom), vedrà il termine di questa esenzione sui redditi esteri, che sarà gradualmente eliminata nei prossimi anni. Questo cambiamento porta gli HNWI a considerare Paesi che offrono benefici fiscali solidi e ambienti stabili per il trasferimento della residenza.

Svizzera: Un’Opzione Strategica per Stabilità e Qualità della Vita

La Svizzera continua ad attirare l’attenzione per il suo sistema fiscale vantaggioso, con opzioni come l'imposizione secondo il dispendio. Questa struttura consente agli HNWI di godere di aliquote competitive in un ambiente di alta stabilità politica e qualità della vita, inclusa un’eccellente sanità e un sistema educativo di prim’ordine. La Svizzera si distingue inoltre per la bellezza dei suoi paesaggi e per un contesto multiculturale che facilita l’integrazione, con accesso illimitato alla zona Schengen e una rete estesa di trattati per evitare la doppia imposizione.

Emirati Arabi Uniti: Fiscalità Zero e Ambiente Cosmopolita

Gli Emirati Arabi Uniti rappresentano una delle scelte più attraenti per gli HNWI grazie all’assenza totale di imposte sul reddito e su successioni o donazioni, con un contesto che non richiede dichiarazioni dei redditi individuali. Dubai e Abu Dhabi, tra le città più popolari, offrono eccellenti infrastrutture sanitarie e un’elevata qualità della vita in un ambiente cosmopolita che mescola tradizione e modernità. Inoltre, con una serie di opzioni di visto flessibili e una posizione strategica che facilita l’accesso a molteplici mercati internazionali, gli Emirati offrono anche opportunità di investimento senza pari.

Hong Kong: Vantaggi Fiscali e Accesso al Mercato Cinese

Hong Kong è tra le mete più ambite dagli investitori e dagli HNWI grazie a un sistema fiscale favorevole, che prevede l’assenza di imposte su capital gain, successioni e donazioni. Le aliquote fiscali per i redditi individuali sono tra le più basse al mondo, e la città gode di una posizione unica che consente facile accesso alla Cina continentale. Il dinamismo economico e la solidità delle istituzioni finanziarie la rendono un centro perfetto per chi cerca un ambiente competitivo con grandi opportunità di networking e sviluppo commerciale, con numerosi trattati per evitare la doppia imposizione.

Valutare la Giurisdizione più Adatta: Considerazioni Finali

La scelta della giurisdizione ideale dipende dalle necessità personali e patrimoniali di ciascun individuo. Svizzera, Emirati Arabi e Hong Kong offrono soluzioni mirate per la pianificazione fiscale e la qualità della vita, anche se con requisiti di accesso e residenza diversi. È essenziale considerare attentamente tutti i fattori prima di decidere il proprio trasferimento. Diacron può supportarti durante questo processo.

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